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    小規模企業代開增值稅專票作廢了怎么退稅?

    2017-10-4 16:43:48 次瀏覽

    小規模納稅人企業代開增值稅專用發票作廢了,已預繳稅款可在作廢該專用發票所屬季度增值稅申報以前,提交填寫的《退稅申請表》,多繳稅費證明資料原件及復印件,營業執照副本前往主管稅務機關辦理“誤收多繳退抵稅”。


    小規模納稅人企業增值稅發票代開及發票作廢退稅怎么辦理?

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    一、小規模納稅人企業增值稅專用發票代開需要提供:

    《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》,網上辦稅服務廳申請代開的可以只提供十位申請號碼;

    《營業執照》(副本)。


    二、代開專用發票作廢需要提供(當月作廢的增值稅專用發票退稅):

    已開具發票各聯次;

    作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)


    三、代開專用發票作廢需要提供(跨月紅沖退稅):

    《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》,網上辦稅服務廳或電子稅務局申請代開的可以只提供十位申請號碼;

    《開具紅字增值稅專用發票信息表》;

     已開具發票各聯次。


    注:涉及退稅的,需季度申報結束申報表形成應退稅金后申請退稅,如當月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發票金額,可于當月下次代開專票時直接沖抵。

    點擊查看》公司虛開增值稅發票是怎么回事?


    小規模納稅人企業需要開增值稅專用發票怎么辦?

    1、小規模納稅人企業是依據3%的征收率采用簡易計算增值稅的方法。

    2、稅法明確規定,增值稅小規模納稅人企業只能開具普通發票,不能開具增值稅專用發票。

    3、如果購貨單位非得向小規模納稅人企業索取增值稅專用發票,小規模納稅人企業可以向主管稅務機關申請,代開增值稅專用發票,但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發票。

    點擊查看》增值稅發票開具及認證指南


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